Рубрика: Налоговый аспект

Подарки для детей работников

   В преддверии новогодних праздников многие работодатели готовы вручить подарки детям работников. В трудовом законодательстве не предусмотрено, что решение работодателя подарить подарок ребенку сотрудника необходимо регламентировать локальным нормативным актом, тем не менее, считается, что закрепление этого обязательства в коллективном договоре является одним из факторов повышения лояльности работников к своей организации.

Читать далее

Единый социальный налог и оплата труда

   Единый социальный налог (далее – ЕСН) относится к начислениям в пользу работников. Порядок исчисления и уплаты ЕСН установлен главой 24 Налогового кодекса Российской Федерации. ЕСН является механизмом, при помощи которого осуществляется аккумулирование средств, предназначенных для реализации положений законодательства Российской Федерации об обязательном социальном страховании.

Читать далее

Особенности учета расходов на оплату труда и прочих расходов на персонал при налогообложении прибыли

   Налоговый учет расходов связанных с организацией производства и трудового процесса осуществляется в соответствии с требованиями главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации и предназначен для определения налоговой базы по налогу на прибыль.

Читать далее

Особенности формирования налоговой базы по налогу на доходы физических лиц – работников организации

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) относится к обязательным удержаниям из заработной платы. Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком. Доход — это экономическая выгода в денежной или натуральной форме.

Читать далее

О налоговых рисках и налогообложении выплат по договорам гражданско-правового характера

   Отношения сторон (работника и работодателя) по трудовому договору регулируются Трудовым кодексом РФ, отношения сторон (исполнителя и заказчика) по договору гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, регулируются Гражданским кодексом РФ.

Читать далее

Налогообложение выплат в пользу членов совета директоров

   В соответствии с положениями статьи 66 Федерального закона от 26.12.1995 №208-ФЗ «Об акционерных обществах» членом совета директоров общества может быть только физическое лицо. При этом член совета директоров общества может и не быть акционером общества, а также может и не состоять с обществом в трудовых отношениях.

Читать далее

Проблемные вопросы налогообложения надбавок за разъездной характер работы

  В настоящее время порядок возмещения расходов работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер работы, регулируется ст.168.1 Трудового кодекса РФ. В соответствии с этой статьей таким работникам работодатель возмещает связанные со служебными поездками следующие расходы: — расходы по проезду; — расходы по найму жилого помещения; — дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства;

Читать далее

Налогообложение сумм оплаты за работу в выходные и праздничные дни

   Согласно п.3 ст.255 Налогового кодекса РФ в целях налогообложения прибыли к расходам на оплату труда относятся, в частности, надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в выходные и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Читать далее

Проблемные вопросы налогообложения оплаты за сверхурочную работу

    Наиболее часто встречающимися проблемными вопросами в части налогообложения сумм оплаты за сверхурочную работу являются: • Начисляется ли единый социальный налог на оплату сверхурочной работы, если ее продолжительность превышает 120 часов в год? • Начисляется ли единый социальный налог на оплату сверхурочной работы, если размер оплаты превышает нормы, установленные Трудовым кодексом РФ? Что касается

Читать далее

Проблемные вопросы налогообложения премиальных выплат

   Наиболее часто встречающимися проблемными вопросами в части налогообложения единым социальным налогом сумм премиальных выплат являются следующие неоднозначные вопросы: 1. Облагаются ли ЕСН премии стимулирующего характера, выплачиваемые из прибыли, оставшейся после налогообложения? 2.Облагаются ли ЕСН премии стимулирующего характера, выплачиваемые за счет средств специального назначения?

Читать далее